昨天,审计署公布了10家中央企业财务收支审计结果。指出其共同存在的“对企业追责问责制度机制不健全,违规决策”等问题较为突出。在此次审计抽查10户企业的284项重大经济决策中,有51项存在违规决策、违反程序决策、决策不当等问题,造成损失浪费等126.82亿元;发现47起重大违纪违法问题线索涉及295.02亿元,其中16起涉及金额均超过亿元,94名责任人员中有26名为企业负责人。抽查的93项境外业务中,有62项(占67%)不同程度存在论证不充分、未按程序报批,以及对关键岗位人员监管和佣金支付等关键业务环节管控薄弱问题,其中的10起重大违纪违法问题线索,造成国有权益损失风险142.7亿元。
此外,这次审计还发现多起重大违法违纪问题线索且经济损失巨大。对查出的这些问题线索,审计署已依照有关法律法规,移送纪检监察或司法机关。
具体案例
中石化
分公司违规采购29万吨成品油
2011年至2014年,所属山东分公司等12家企业采取先销售给外部单位再回购但实物不转移等方式,虚构成品油购销业务,造成多计收入、成本各202.19亿元,其中2014年32.71亿元。
2009年8月至2012年10月,所属江苏分公司违规从无成品油批发和生产经营资质的企业采购成品油29.28万吨,涉及金额25.59亿元。
港中旅
高价买地低价置换给地方政府
2007年,港中旅集团未经集团董事会批准和发展改革委核准,违规建设计划总投资41.36亿元的青岛海泉湾度假区项目;并在土地竞买中,向竞争对手支付2000万元,使其退出竞买。至2014年底,该项目累计完成投资27.87亿元,因可行性研究不充分等造成亏损2亿元。
所属港中旅(沈阳)置业有限公司未经资产评估,将2005年以3361.22万元摘牌取得的95.32亩土地置换给地方政府。
南方航空
销售能力不佳经营压力大
所属南航股份客票销售较为依赖代理商,2014年客票直销比例仅18.88%,共向代理商支付手续费32.52亿元。
所属南航股份2011年引进的5架空客A380飞机利用率低,运营持续亏损,加大了企业经营压力。
中国铝业
重大决策失误损失数十亿
2010年,中铝公司未经评估、尽职调查和主管部门审批,违规批准所属山西铝厂等两家企业投资5.42亿元参股煤炭企业,并为其银行借款提供担保,因对方资金链面临断裂,形成4.48亿元连带偿债风险。
2010年至2012年,中铝公司未经充分论证,批准投资内蒙古氧化铝等两个项目,后因经济性差等原因停建停产,造成损失和损失风险11.46亿元。
所属中铝股份重庆分公司2006年投资建设80万吨氧化铝项目,因矿石品位低、含硫高及市场和管理等因素,至2014年7月底亏损49.39亿元。
中国海油
境外投资失误损失巨大
至2014年底,中国海油净利润、国内天然气产量、海外原油和天然气产量仅分别完成其“十二五”发展规划指标的49.45%、59.87%、57.89%、52.43%。
至2014年,中国海油有限公司2011年以142.42亿元并购的一家境外公司,由于前期论证不充分等原因发生亏损累计6.21亿元。
设立的85家境外经营公司中,有16家公司在2014年亏损,亏损金额8.89亿元,其中4家连续3年以上亏损,累计亏损16.74亿元。
2011年至2014年,中国海油共发生315件法律诉讼案件,其中涉案金额5000万元以上案件35件。
共性问题
违规发放住房公积金、奖金
部分央企在财务管理和会计核算方面存在问题,尤其是违规发放住房公积金、奖金补贴、代为承担个人所得税等财务问题。
中航工业
2008年至2015年5月,所属西安飞机工业(集团)有限责任公司(以下简称西飞集团)等2家企业超国家规定比例为职工缴存住房公积金9.11亿元,其中2014年多缴存1.68亿元。
中石化
2011年至2014年,所属中国石化炼油销售有限公司等2家企业存在超工资总额列支职工住房补贴等问题,造成多计费用1661.99万元,其中2014年1121.55万元。
招商局集团
2010年至2014年,所属招商证券股份有限公司超工资总额列支员工奖金等2.6亿元,其中2014年0.71亿元。
南航集团
2010年至2012年,所属南航股份超工资总额向员工发放安全管理奖,多计成本费用1.17亿元。
东航集团
2014年,所属北京分公司等4家企业代职工承担个人所得税,导致多计成本费用628.69万元。
中国电子
2011年至2014年,中国电子本部和所属中国电子财务有限责任公司等3家企业超工资总额在管理费用等科目中列支职工过节费、奖金等工资性补贴,造成多计成本费用1675.93万元,其中2014年435.06万元。2014年,所属中电信息违规列支应由职工缴纳的个人所得税,涉及金额100.12万元。
违规提供贷款担保、贷款
审计发现,这些央企中,违规为外部企业提供贷款担保、贷款问题突出,致使资金面临损失风险或逾期无法收回。
中航工业
2008年至2014年,中航工业所属中航国际上海公司等6家企业违规向外部单位提供担保、借款、发放委托贷款等,涉及资金共计116.23亿元,其中2014年68.87亿元。至2014年底,以上业务有12.92亿元面临损失风险。
中铝公司
2012年至2014年,所属中铝国际贸易有限公司等3家企业违规对外出借资金、垫资建设和委托贷款共计37.04亿元,其中2014年10.41亿元;至2015年6月,尚有9.86亿元逾期未收回。
廉洁从业方面问题突出
审计结果显示,被审计央企普遍存在违反廉洁从业和中央八项规定精神的问题
中航工业
2011年至2014年间,中航工业本部存在高管多领取工资性补贴,以及超标准报销出国费和会议费等问题,涉及金额共计409.84万元,其中2014年201.63万元。
中国电子
2011年至2014年,中国电子本部及2家所属单位26名领导人员违规领取奖金补贴及实物387.17万元,其中2014年204.69万元。2013年至2014年,所属中电熊猫等4家单位违反中央八项规定精神,超标准购车、公款旅游、公款支付高尔夫球消费等,涉及金额240.85万元,其中2014年149.38万元。
东航集团
2012年至2015年初,所属东方航空进出口有限公司副总经理公款报销11.17万元打高尔夫球费用,其中2014年4.5万元。
港中旅集团
2006年至2014年,违规为高管人员发放服装津贴等1923.89万元,其中2014年418.86万元,中央八项规定出台后涉及集团领导班子成员的金额为142.85万元。
专家解读
《中国企业报》总编辑、中国企业研究院执行院长、首席研究员李锦表示:跟往年相比,廉洁自律方面有很大的改观,中央八项规定出台后,中国电子、中国海油、港中旅集团等7家企业所属的8家单位违规发放津补贴等591.23万元,数额相对过去下降较大,说明中央八项规定发布后,起了很大的作用,风气有很大的好转。
违规发放补贴问题,并不是央企的财务制度漏洞或财务问题,这主要是内部人员造成的,没有领导点头,没有领导集体同意,这些违规的补贴是发不出来。
对于审计报告提到“对企业追责问责制度机制不健全,违规决策等问题较为突出”,李锦表示,284项重大经济决策中,有51项存在违规决策、违反程序决策、决策不当等问题,造成损失浪费等126.82亿元。这个数量非常大,比例也比较高,很令人痛心。现在存在的问题是,主要依靠企业自行追责问责,造成监督约束弱化,以致有的问题屡审屡犯甚至积聚。现在必须明确追责问责的主体和追责问责的标准。对于央企,必须由国资委或审计署来追责,对于其他企业,由监管部门或上一级部门来追责。
另外,追责的标准必须明确,这个标准需要监管部门或上一级部门来明确规定。这也是今年报告的亮点,明确提出要对违规决策、决策不当进行追责。
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