人民财评：中介机构要做好资本市场“看门人”

日前,证监会对大华会计师事务所(以下简称“大华所”)出具行政处罚决定书。由于对ST獐子岛2016年年度审计报告存在虚假记载、未勤勉尽责等原因,大华所被罚没367.92万元。

虽然已过去了几年,但提起上市公司獐子岛扇贝“跑路”事件,不用说因此事在股市损失惨重的投资者,就连很多公众也有印象。2020年,证监会已对獐子岛集团股份有限公司及相关责任人进行了处罚。值得关注的是,此次证监会处罚的对象不是上市公司,而是为该公司出具审计报告的会计师事务所。此举凸显了监管部门在推进股票发行注册制改革,完善资本市场基础制度过程中,进一步压实中介机构责任。

作为向社会公开发行股票的上市公司,依照法律规定,有义务及时、完整、准确地将自身的财务变化、经营状况等信息和资料向证券管理部门和证券交易所报告,并向社会公开或公告,以使投资者充分了解情况。鉴于上市公司涉及的业务规模庞大、关系复杂、专业性强,普通投资者即便获取了相关公开资料,也很难有时间精力和专业能力来分析识别。根据相关法律规定,由会计师事务所资产评估机构等中介机构,负责对相关资料进行审核,以确保上市公司公开信息的真实可靠。因此,中介机构又被称为资本市场的“看门人”。

作为“看门人”,就应该严把关口,尽责履职。上市公司是公众公司,必须公开和透明,这是证券市场“公开、公平、公正”原则的要求。身为中介机构,就是要对上市公司的信息披露做出专业的审核,杜绝上市公司由于主观或客观原因造成虚假陈述,保护股东基本权利――知情权。

此次证监会在对大华所的罚单中表示,ST獐子岛2016年度报告存在虚假记载,而大华所作为ST獐子岛2016年度财务报表的审计机构,出具了标准无保留意见的审计报告,违反了2005年修订的《中华人民共和国证券法》相关规定,构成“证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。

证券市场是否健康发展,公众的信任信心至关重要。以会计师事务所等为代表的中介机构,作为参与其中的一环,是维护公众利益和市场信心的关键角色,更应秉持客观公正、中立专业的职业操守。如果贪图利益或懒惰渎职,则是对投资者和公众利益的不负责任,既玷污了专业机构的名誉,也动摇了市场的根基,影响非常恶劣。

近年来,随着以“注册制”为代表的一系列改革措施在资本市场相继落地,政府部门直接管理的角色在逐渐淡化,中介机构责任变得更加重大,这也是我国资本市场在市场化、法治化、国际化改革方面的大势所趋。监管机构在后台,中介机构在第一线,中介机构能不能真正把责任担起来,直接关系到改革措施能否落地生效。此次证监会对大华所的处罚,应该说为中介机构敲了一记警钟。未来,中介机构不仅会承接更多的业务,也要承担更重的责任。严于律己、谨守底线,中介机构要自觉做好资本市场的“看门人”。

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