香港法证会计师助廉署擒财金大鳄 解码复杂涉贪案

近年廉署调查案件常要跨组合作,其中法证会计组更常参与调查,总调查主任张建宁(左)调查上市公司林木种植项目贪污案时,亦得该组协助。法证会计师张建强(右)在该案当专家证人,二人去年底分别获颁廉政专员嘉许状及执行处处长嘉许状。(图自香港《明报》)

中新网3月29日电 据香港《明报》报道,近年香港贪污案愈趋复杂,涉及金融的更具难度,廉署调查时需要跨组应对,2010年由“财务调查组”改组而成的“法证会计组”更常大派用场。其中2012年侦破、涉1.8亿元(港元,下同)贿款的林木种植项目诈骗案,亦需法证会计组人员一同“解码”,方能拆解当中贪污的商业手段。

法证会计组由总法证会计师出任主管,两名高级法证会计师领导两队、各由4人组成的队伍,一队负责案件初期事务,包括分析账目及资金流向等,及向调查员提供意见,另一队则负责于检控过程中担任专家证人。

2012年廉署调查林木投资案,当年案情指有投资公司东主与一间上市公司的前财务总监,向上市公司的时任主席提供1亿元并以8000万购下股份,诱使时任主席让上市公司以5亿元向投资公司收购原值8100万元人民币的林木种植项目,案中3人被判囚4年至7年9个月不等,另有2人在逃正被通缉。

案中出庭担任专家证人的法证会计师的张建强表示,为免有角色冲突,出任专家证人的法证会计师不会参与案件调查,“出庭前不会参与调查同事的讨论”。廉署法证会计师入职前至少要有两年法证会计或财务调查经验,张建强说,现时不少复杂的财金涉贪案件,“牵涉专业人士出谋献策犯案”,其法律及财务经验的背景有助调查。

负责案件的总调查主任张建宁则表示,在其12年廉署工作生涯中,有达5年与此案度过,他说相较其他财金涉贪案,此案犯案手法“极复杂、经精心策划”,贿款流向“迂回”,经过3、4重银行户口以不断分拆、整合款项等方式转账,最后才汇至内地。调查人员须搜查多间离岸公司、逾300个海内外银行户口、过万条银行交易纪录等,亦在近千封电邮中向法庭呈上200封作呈堂证供,涉案文件逾2万页,证人亦有70名。

张建宁不讳言,案件除牵涉贪污,亦涉上市规则、收购合并等方面的条例,以及专业金融概念及各衍生工具的专用名词,自己虽金融系出身,亦感难以驾驭,要法证会计组人员一同专业分析,方能顺利搜证。