郏县公安“零口供”侦办虚开增值税发票案

法治日报全媒体记者赵红旗 通讯员杨书锋

在一起涉案金额近亿元的虚开增值税专用发票案中,主要犯罪嫌疑人王某被抓获后拒不交代犯罪事实,企图以“零口供”逃脱刑事责任。为此,办案民警历经3年之久,在18份书证、18个证人证言、现场勘验笔录、辨认笔录、鉴定意见等多项证据下,成功侦办此案。最终,王某被法院依法判处有期徒刑13年,其他涉案人员均已受到法律的制裁。

近日,主办此案的河南省郏县公安局经侦大队民警彭佩佩向《法治日报》记者讲述了案件侦办过程。

2017年3月,郏县国家税务局稽查分局向郏县公安局移交了一起盐城市税务分局在2016年打击虚开和打击骗税整治活动中办理的虚开增值税专用发票案件。郏县公安局组织经侦大队全力开展案件侦查工作,民警彭佩佩被指定主办此案。

经查,涉案的这家化工产品销售公司,一边进购了200多万元农产品,一边又以化工产品对外售出,并开具200多万元增值税专用发票,进销产品不挂钩,其经营形式也与现实不相符。经实地查看,该公司经营场所现为某洗浴中心的停车场,没有实际租赁场地,而公司存续期间也没有进行实际生产经营。通过多方信息验证,涉案公司是一家空壳公司。

进一步侦查发现,该公司注册的法定代表人已于2012年去世,可该公司是2015年10月才进行的工商登记注册。进购巨额农产品为何销售化工产品?一个去世的人如何能相隔3年任公司法定代表人?一连串的问题使该案变得扑朔迷离。

于是,彭佩佩等人围绕该案相关人员展开全面侦查,公司会计刘某被锁定。经查,刘某系郏县某局工作人员,其迫于压力主动投案,供述公司实际负责人是王某,王某指使其套用他人信息虚假注册了专门用于虚开增值税专用发票犯罪的空壳公司。刘某还检举揭发说,平顶山市某矿产品有限公司也是王某控制的专门用于虚开发票犯罪的公司。两家公司在5个月内,进销项发票金额就高达8344万余元,税款达1250多万元。

至此,这起虚开增值税案才是拨开了第一层云雾,但对散布在全国9省23市的40家涉案公司的取证环节依然困难重重。彭佩佩通过大量走访调查,取得了相关证据。2017年9月,公安部对该案发起云端战役,要求9省23地市的公安机关对涉案的40家公司虚开增值税专用发票行为依法进行打击处理。

2017年11月6日,王某被抓获归案,其拒不交代犯罪事实,始终保持“零口供”。其后,彭佩佩调取相关账户明细、账户信息反复进行梳理比对,此时恰逢山东省济宁市兖州区警方通过云端系统反馈了案件有关线索,民警立即赶赴山东省进行侦查取证,成功扣押涉案增值税专用发票38张,并追查到王某已隐匿注销的虚开增值税专用发票的农业银行的赃款账户。同年12月14日,王某被郏县人民检察院依法批准逮捕。

2018年3月,郏县检察院在审查起诉中提出,须查清涉及全国9省23市40家公司的所有进销项增值税专用发票抵扣认证情况,否则会影响到犯罪嫌疑人的量刑情节。随后,民警一笔笔查证,最终形成了完整的定罪量刑证据链条。